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27亿元特大虚假发票案背后

2015-12-30 审计处 点击:[]

(来源:审计署网站)

当前假发票泛滥的原因是多方面的,主要是受利益驱动所致,但也与我国税收征管过度依赖发票、客观上形成对虚假发票的巨大需求有关,其结果既扰乱社会正常经济秩序,也给国家造成巨大损失。

日常生活中,或许不少人都见过“代开正规发票”的名片或是小广告。这些随处可见的“名片”背后,却隐藏着惊人的秘密。

近日,有关方面公开了福建省“1·20”特大虚假发票案的查处结果,共查处假发票5996份,涉嫌虚开假发票5623份,查补税款、罚款及滞纳金3.26亿元。涉及福建省内32家开票企业和27个省、自治区和直辖市的360家受票企业,涉案金额达27.29亿元。

这一假发票案背后的利益链条,是审计署在对福建省进行专项审计时发现并揭开的。审计人员是如何从蛛丝马迹中发现这些违法问题线索的?带着这些疑问,《瞭望》新闻周刊记者采访了审计署的有关人员。

小岛上的神秘“建材经营部”

2013年8月至9月,审计署进行专项审计时发现,一个政府投资的项目,其中部分工程在合同中约定由一大型国有建筑公司承建,但实际被整体转包给一家小企业施工。审计署的一位审计人员向《瞭望》新闻周刊记者回忆说,这一线索让审计人员心生疑惑。

随后,在对这家企业财务会计资料进行审计的过程中,现场缜密的合同、工整的账簿、齐全的财务凭证、详细的验工计价单,看起来一切也都规范有序。但一张发票吸引了审计人员的目光:这张金额100万元,用于购买钢材、沙石的发票,开具单位是福州市琅岐某建材营业部。

琅岐不是小岛吗?审计人员心里疑窦丛生,问道,“琅岐在哪里啊?”“在郊区,是一座小岛。”该公司财务人员回答。审计人员回忆说,刚巧项目部的墙壁上挂着福州的地图,财务人员指着地图介绍道:“您看,就在这,是我们福建的第四大岛,环境非常好。”

偌大的一个工程建筑项目,为什么舍近求远从一座小岛上的营业部购买沙石、钢材,而且还没有材料的入库验收记录?小岛上的建材经营部有何来历?审计人员经过查询,发现这是一家自然人控股的公司,注册资金只有50万。审计人员前往琅岐岛进行了实地察看,只见几个破旧的小茶馆。

年进数亿的空壳账户

建材经营部不见踪影。这笔钱到底有没有拿去买钢材、泥沙?发票会不会是假的?如果是假发票,钱最后去了哪里?特派办负责人要求审计组:“不能放过任何一笔可疑资金,坚决一查到底!”

审计组由此兵分两路,一组验证发票真伪,一组继续追踪资金去向。

发票组人员前往福州税务部门验证发票的真伪。

资金组人员通过调查发现,这笔100万元货款在到账后的当天,就有98万元直接转入了个人账户。

“如果采购业务是真实的,为什么采购款会即刻转入个人账户?如果是正常经营的建材经营部,资金流应当是从建筑公司流入,向一些大的钢材供应批发商或者沙石厂家流出,留存适当的利润。这种快进快出的手法,更像地下钱庄或者是一种‘过账’的方式。”经验丰富的审计人员向《瞭望》新闻周刊记者道出了天机。

更让审计人员没想到的是,该经营部一年有数千笔的交易记录,

金额高达数亿元。汇入资金方一般是大型建筑施工企业,资金当天就转入个人账户或者是其他贸易公司、经营部的账户。

面对庞大的数据量,大额的资金进出,频繁的资金往来,借助于信息化审计手段,审计人员很快锁定了14家与琅岐经营部相关联的企业。

审计人员告诉本刊记者,这些关联账户有几个共同的特征:资金进出频繁,金额巨大;资金在账户上停留时间短,一般当天进出,账户日均余额不超过1000元;资金大多以“建材款”、“设备租用费”的名义转入后转出到个人或者其他建材营业部、贸易公司账户,未见向建材批发商或者钢材供应商采购的迹象;单次资金转入与转出有少量的差额,每次大约有交易金额1%~3%的留存。

审计人员根据经验判断,这些公司很可能是无真实业务背景,专门从事开票业务的假发票公司。

证据链条浮出水面

审计人员分别查询了这14家企业的相关情况,发现这些企业多为单一自然人控股的企业,年营业额和纳税额都非常少,只有几十万,与公司银行账户巨额的资金流动不相匹配。

但这些疑似开票公司的企业除了工商登记外无法查询到更多的信息,注册地址也是假的,如何查实这起涉嫌虚开假发票的案件线索一时陷入了僵局。

从开票公司无处着手,审计现场负责人当即决定调整思路,从发票的购买方切入。审计人员选取了开票金额较大的一家大型国有建筑企业进行延伸。

当审计人员来到该企业承接的某高速公路建设项目部后,项目部工作人员说老总出差去了,不愿提供相关凭证资料。在审计组的坚持下,项目部如数提供了财务资料。一张张“某营业部”、“某贸易公司”开具的采购钢筋、水泥和沙石等的发票映入审计人员的眼帘。

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