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青岛大学领导干部经济责任审计办法

2013-11-18 审计处 点击:[]

青大党办字〔2011〕21号 2011年11月22日

第一章 总 则

第一条 为了加强对学校各单位(部门)党政主要领导干部和校办企业领导人员(以下简称领导干部)的管理监督,促进领导干部正确履行经济责任,推进党风廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发[2010]32号)、教育部《关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》(教财[2011]2号)、《青岛大学内部审计工作规定》等法律法规和规章制度,结合学校实际制定本办法。

第二条 本办法所称领导干部,是指学校各单位(部门)的正职领导干部、实际负责单位(部门)工作一年以上的副职领导干部、学校所属(全资)企业(工厂、公司、中心等)的法定代表人。

第三条 本办法所称经济责任,是指领导干部在任职期间因其所任职务,依法对本单位(部门)的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第四条 领导干部履行经济责任的情况,必须依法接受审计监督。

根据干部管理监督的需要,既可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。

第五条 领导干部的经济责任审计依照干部管理权限确定。任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

第六条 审计人员对经济责任审计工作中知悉的有关秘密,负有保密义务。

第二章 组织协调

第七条 学校建立经济责任审计工作联席会议制度,联席会议由分管组织工作和分管审计工作的校领导担任召集人,成员由纪检、组织、审计、监察、人事、资产、财务等部门主要负责人组成。联席会议的主要职责是研究制定经济责任审计制度;监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况;协调解决工作中出现的问题。

第八条 经济责任审计有计划进行。组织部门提出下一年度经济责任审计委托建议,经联席会议研究后拟定年度经济责任审计计划草案,由审计处报请校长批准后,纳入审计处年度审计工作计划并组织实施。

第三章 审计内容

第九条 单位(部门)领导干部经济责任审计的主要内容是:本单位(部门)预算执行和财务收支的真实、合法和效益情况;重要投资项目的建设和管理情况;重要经济事项管理制度的建立和执行情况;对下属单位(部门)财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。

第十条 学校所属(全资)企业(工厂、公司、中心等)的法定代表人经济责任审计的主要内容是:本企业财务收支的真实、合法和效益情况;有关内部控制制度的建立和执行情况;履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况。

第十一条 在审计以上主要内容时,要关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况:贯彻落实科学发展观,推动学校事业科学发展情况;遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家以及学校有关经济工作的方针政策和决策部署情况;制定和执行重大经济决策情况;与履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益情况;遵守有关廉洁从政规定情况等。

第四章 审计实施

第十二条 审计处根据年度经济责任审计计划,组成审计组并实施审计。

第十三条 审计处在实施经济责任审计3日前,向被审计领导干部及其所在单位(部门)送达审计通知书。

第十四条 实施经济责任审计时,召开有审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位(部门)有关人员参加的会议,安排审计工作有关事项。联席会议成员部门根据工作需要可以派人参加。

实施经济责任审计,实时进行审计公示。

第十五条 在经济责任审计过程中,审计处要主动听取校党委、校行政和被审计领导干部所在单位(部门)有关领导同志,以及联席会议成员部门的意见。

第十六条 经济责任审计时,被审计领导干部及其所在单位(部门),以及其他有关单位(部门)要按要求提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:

(一)财务收支相关资料;

(二)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料;

(三)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

(四)其他有关资料。

第十七条 被审计领导干部及其所在单位(部门)对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第十八条 审计处履行经济责任审计职责时,可以依法提请有关单位(部门)予以协助,有关单位(部门)要积极予以配合。

第十九条 审计组实施审计后,将审计组的审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位(部门)的意见。根据工作需要可以征求校党委、校行政有关领导,以及联席会议成员部门的意见。

被审计领导干部及其所在单位(部门)自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。

第二十条 审计处对审计组的审计报告进行审议,出具经济责任审计报告和审计结果报告。报送校党委、校行政主要负责同志;提交委托审计的组织部门;抄送联席会议成员部门;送达被审计领导干部及其所在单位(部门)。

第五章 审计评价与结果运用

第二十一条 审计处根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关规定和政策、学校相关的规章制度,以及责任制考核目标和行业标准等,在法定职权范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。

第二十二条 审计处对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,区别不同情况作出界定。

第二十三条 本办法所称直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)直接违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(五)其他应当承担直接责任的行为。

第二十四条 本办法所称主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。

第二十五条 本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第二十六条 建立经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度,逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。

第二十七条 根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果,将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。

第二十八条 经济责任审计结果报告归入被审计领导干部本人档案。

第六章 附 则

第二十九条 本办法自2011年11月22日起施行。青大校字[1999]39号同时废止。 

 

 


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